Cómo incluir en la Declaración de la Renta 2023-2024 las indemnizaciones y costas judiciales

Los contribuyentes tienen una cita anual con la Declaración de la Renta. La campaña de este año comenzó el pasado 3 de abril y deberás realizar el trámite antes del 1 de julio, cuando se cierra el plazo. Durante este periodo, los contribuyentes deben poner en orden sus cuentas y declarar sus ganancias y pérdidas patrimoniales.

Las ganancias por los ingresos salariales, los alquileres, las hipotecas, las pensiones, las herencias y las criptomonedas son algunos de los conceptos que hay que tener en cuenta a la hora de elaborar la Declaración de la Renta. Excluir alguno de ellos u otros sobre los cuales hay obligación de declarar así como falsear datos, conlleve multas de Hacienda.

Uno de los elementos que no se suelen tener en cuenta en la Declaración de la Renta son las indemnizaciones y costas judiciales a la hora de ganar o perder un juicio. Sin embargo, deben tener su reflejo en la Declaración de la Renta.

Hacienda te manda este mensaje si la Declaración de la Renta te sale a devolver

Ganar un juicio: cómo declararlo fiscalmente

La Agencia Tributaria establece tres posibles escenarios en relación con los juicios:

1. Recepción de una indemnización: si has ganado un proceso judicial y recibes una compensación económica, esta se considera una ganancia patrimonial no derivada de transmisiones patrimoniales. Por tanto, debes sumarla a la base general del IRPF.
2. Intereses de demora: los intereses de demora derivados de un proceso judicial que se ha alargado también deben incluirse en la base general del IRPF.
3. Sentencia desfavorable y condena en costas: en caso de que pierdas el juicio y seas condenado a pagar las costas, este gasto se considera una pérdida patrimonial y puedes incluirlo en tu declaración para minorar el resultado final.

Declaración de costas judiciales

Si el fallo del juicio te es desfavorable y debes pagar las costas de abogado y procurador de la otra parte, estos gastos se consideran una pérdida patrimonial y puedes incluirlos en tu declaración para minimizar el resultado final.

Por otro lado, la parte que gana el juicio debe declarar las costas recibidas como ganancia patrimonial, aunque puede descontar los gastos del abogado que le ha representado. Esto está respaldado por el artículo 19 de la Ley de IRPF, que establece un límite de 300 euros anuales para los gastos de defensa jurídica derivados directamente de litigios.

La Agencia Tributaria establece que, una vez determinado el rendimiento íntegro del trabajo, debe procederse a la deducción de los gastos que la Ley del IRPF califica como deducibles para determinar el rendimiento neto. A estos efectos tienen la consideración de gastos fiscalmente deducibles exclusivamente los siguientes:

• Las cotizaciones a la Seguridad Social o a mutualidades generales obligatorias de funcionarios.
• Las detracciones por derechos pasivos.
• Cotizaciones a los colegios de huérfanos o instituciones similares.
• Las cuotas satisfechas a sindicatos y las cuotas satisfechas a colegios profesionales: las cuotas satisfechas a colegios profesionales serán deducibles como gasto cuando la colegiación tenga carácter obligatorio, en la parte que corresponda a los fines esenciales de estas instituciones, y con el límite de 500 euros anuales.
• Los gastos de defensa jurídica derivados directamente de litigios suscitados en la relación del contribuyente con la persona de la que recibe los rendimientos, con el límite de 300 euros anuales.
• Otros gastos distintos de los anteriores

Excepciones con las indemnizaciones

Hacienda establece las siguientes excepciones al tributar las indemnizaciones:

• Accidentes de tráfico: se consideran una compensación por daños sufridos, no un incremento patrimonial.
• Despido laboral: están exentas de declarar siempre y cuando no superen los 180.000 euros.
• Accidentes laborales: salvo que se llegue a un acuerdo extrajudicial, en cuyo caso deberán declararse como ganancia patrimonial.
• Daños de responsabilidad civil: están exentas de tributar según la cantidad reconocida en el juicio.

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La Campaña de la Renta 2023 es una responsabilidad que todos los contribuyentes deben asumir con seriedad. Es crucial tener en cuenta todos los ingresos y gastos, incluidos los resultados de procesos judiciales, para evitar problemas con la Agencia Tributaria. Si necesitas más información, puedes consultar información oficial de la Agencia Tributaria.

Aprovecha estas indicaciones para cumplir con tus obligaciones fiscales de manera correcta y evita sanciones que puedan derivarse de un incorrecto manejo de tu declaración de renta.