Las ayudas y subvenciones públicas que debes incluir en la Declaración de la Renta 2023-2024: las casillas en las que se declaran

Si has recibido alguna subvención o ayuda pública en el año 2023, debes saber que tienes la obligación de incluirlas en la Declaración de la Renta que presentes este 2024.

Comprar o rehabilitar una vivienda, adquirir un coche, instalar equipos de eficiencia energética o si eres autónomo, entre otros supuestos, llevan consigo que en algunos casos te puedas beneficiar de subvenciones y ayudas. En el cumplimiento de tus obligaciones fiscales tienes que tener en cuenta en qué casillas de la Declaración de la Renta incluirlas para que no te lleves sorpresas desagradables.

Según los expertos, la forma en que debes declarar una subvención o ayuda puede variar dependiendo del tipo recibida. Por lo general, las subvenciones y ayudas que perciben las personas que no llevan a cabo actividades económicas deben considerarse como ganancias patrimoniales, por lo que están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

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¿Cuál es el fratamiento fiscal de las subvenciones y ayudas públicas?

Las subvenciones y ayudas recibidas no están exentas de tributación, por lo que el contribuyente tiene la obligatoriedad de incluirlas en la Declaración de la Renta 2023-2024.

Algunas de las ayudas sujetas a declaración son las siguientes:

• La ayuda de 200 euros para la compra de alimentos dirigida a familias de clase media
• Bono alquiler joven
• Bono cultural joven
• Ayudas a autónomos

Ganancias patrimoniales

La Agencia Tributaria aclara qué tipo de subvenciones y ayudas públicas se deben incluir en la Declaración de la Renta como ganancias patrimoniales.

a) Cuando su obtención está ligada a un elemento patrimonial no afecto a actividad económica. Entre otros casos:

• Subvenciones por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual (casillas [0299] y [0300])
• Subvenciones por la reparación de defectos estructurales en la vivienda habitual (casilla [0300])
• Ayudas públicas para el pago del IBI (casilla [0301])
• Ayudas públicas derivadas del Plan Renove de los bienes de los que se trate (electrodomésticos, calderas, ventanas, aire acondicionado etc.) (casilla [0301])
• Ayudas públicas para la instalación de rampas, ascensores, aunque se instalen para mejorar la movilidad (casilla [0301])
• Ayudas públicas a la adquisición de vehículos sostenibles (MOVES III 2023) cuando los beneficiarios son contribuyentes del IRPF que no realizan ninguna actividad económica (casilla [0301])

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Estas subvenciones públicas no derivan de su transmisión y, por tanto, deben ser incluidas en la declaración de IRPF en el apartado F1 dentro de Otras ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales.

b) Cuando su obtención no está ligada a un elemento patrimonial, y no se califica como rendimiento del trabajo o de la actividad económica, por ejemplo:

• Ayudas públicas al alquiler (casilla [0303])
• La Ayuda de 200 euros a personas físicas de bajo nivel de ingresos y patrimonio (casilla [0356]), regulada en el artículo artículo 74 del Real Decreto-ley 20/2022, de 27 de diciembre
• El Bono Social Térmico (casilla [0301])
• Bono Cultural Joven (casilla [0323])
• Otros bonos culturales (casilla [0304])
• Ayudas públicas a los titulares de bienes integrantes del Patrimonio Histórico Español destinadas a su conservación o rehabilitación. (casilla [0266])
• Ayudas públicas para la primera instalación de jóvenes agricultores previstas en el Marco Nacional de Desarrollo Rural destinadas a la adquisición de una participación en el capital de empresas agrícolas.(casilla [0279])

¿Cómo incluir las subvenciones y ayudas en la Declaración de la Renta?

Para declarar correctamente tus subvenciones y ayudas en la renta 2023, sigue estos pasos en Renta WEB:

• Acceder a Renta WEB: desde el botón ‘Apartados declaración’ situado en la parte superior izquierda de la pantalla.
• Seleccionar ganancias y pérdidas patrimoniales: busca el apartado correspondiente a ‘Premios, subvenciones, intereses indemnizatorios y otras ganancias que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales’.

• Completar casillas específicas: utiliza el desplegable para seleccionar las subvenciones específicas, que van de la casilla 0299 a la 0323.
• Indicar otras subvenciones: si tu subvención no está listada, deberás completar la casilla 0304 (‘Otras ganancias y/o pérdidas patrimoniales imputables a 2023: Importe ganancias’) con el importe correspondiente.

Verificación final

Para asegurarte de que toda la información ha sido ingresada correctamente, pulsa el botón ‘Resumen de declaraciones’ en la parte superior de la pantalla. Allí podrás verificar que los importes de las subvenciones han quedado reflejados de forma correcta.