¿Qué pasa si no presento la Declaración de la Renta 2023-2024?: últimos días para el trámite y consecuencias

En el tramo final del periodo para presentar la Declaración de la Renta 2023, muchos ciudadanos todavía tienen dudas sobre quiénes están obligados a cumplir con este trámite ante la Agencia Tributaria y las posibles consecuencias de no hacerlo antes del 1 de julio de 2024, la fecha límite para presentar el borrador y evitar multas de Hacienda.

Tienes varias vías para presentar la Declaración de la Renta:

• Renta WEB
• App Agencia Tributaria
• Oficinas de la Agencia Tributaria
• Por teléfono (Plan Le Llamamos)

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¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración de la Renta?

La normativa establece varios umbrales de ingresos que determinan la obligación de presentar la Declaración de la Renta. Aquí te explicamos los principales:

Ingresos del trabajo

Si has percibido rendimientos íntegros del trabajo (sueldos, salarios, pensiones), la obligación varía en función de la cantidad y el número de pagadores:

• 22.000 euros anuales: si los ingresos proceden de un único pagador, o de varios pagadores siempre que la suma de lo percibido del segundo y siguientes no supere los 1.500 euros anuales. También aplica a quienes reciban pensiones de la Seguridad Social u otras prestaciones pasivas, con la retención determinada reglamentariamente.
• 15.000 euros anuales: se aplica si hay más de un pagador y la suma de lo percibido del segundo y siguientes supera 1.500 euros. También incluye casos en que se reciben pensiones compensatorias, rentas de un pagador no obligado a retener (por ejemplo, pensiones desde el extranjero), o rendimientos sujetos a un tipo fijo de retención.

Ingresos del capital y ganancias patrimoniales

Para quienes obtuvieron rendimientos íntegros del capital mobiliario (como dividendos e intereses de cuentas) y ganancias patrimoniales sujetas a retención, el límite es de 1.600 euros anuales. Cabe destacar que las ganancias patrimoniales por transmisiones de acciones de instituciones de inversión colectiva no entran en este límite.

Otras rentas

También se contempla un límite de 1.000 euros anuales para rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de Letras del Tesoro, subvenciones para vivienda de protección oficial y otras ganancias patrimoniales procedentes de ayudas públicas.

Obligaciones especiales para presentar la Declaración de la Renta

Hay ciertas situaciones en las que, independientemente de los límites de ingresos, se debe presentar la declaración:

• Quienes deseen aplicar deducciones fiscales específicas, como por inversión en vivienda habitual (anteriores a 2013), aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad, deducción por doble imposición internacional, o reducciones en la base imponible por aportaciones a sistemas de previsión social.
• Autónomos: si en cualquier momento del año se ha estado de alta como trabajador por cuenta propia, en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de Trabajadores del Mar, sin importar el importe del rendimiento neto.
• Beneficiarios del Ingreso Mínimo Vital: tanto los titulares como las personas integrantes de la unidad de convivencia deben presentar la declaración, independientemente del importe recibido.

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Consecuencias de no presentar la Declaración de la Renta

No cumplir con la obligación de presentar la Declaración de la Renta en plazo puede acarrear una serie de consecuencias económicas y legales. Las sanciones pueden incluir multas económicas que varían según la gravedad y la demora en la presentación, además de posibles recargos por intereses de demora. En casos más graves, podría derivar en inspecciones fiscales o procedimientos judiciales.

Según las normativas vigentes, las multas varían dependiendo del retraso con el que se presenta la declaración:

Multas por retraso en la presentación:

• 5% del importe a pagar, si la declaración se presenta voluntariamente antes de cualquier requerimiento administrativo.
• 10% del importe, transcurridos 3 meses desde el cierre de la campaña sin presentarla.
• 15% del importe, si el retraso es entre 6 y 12 meses.
• 20% más intereses de demora, si el retraso supera los 12 meses.

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Multas por devoluciones indebidas

Las sanciones por obtener devoluciones de forma indebida se clasifican en leves, graves y muy graves:

• Leves: Multa del 50% sobre la base sancionadora, aplicable cuando no exceda de 3.000 euros y no haya ocultación.
• Graves: Multas del 50% al 100% sobre la base sancionadora, aplicable a cantidades superiores a 3.000 euros con ocultación.
• Muy graves: Multas del 100% al 150% si se utilizan medios fraudulentos para la obtención de la devolución.

Multas por datos falsos en la declaración

Incluir información falsa o inexacta en la declaración conlleva también sanciones específicas:

• Leves: Multa fija de 150 euros por errores menores como la omisión del NIF o errores en la actualización del domicilio fiscal.
• Graves: 1.000 euros por errores más significativos.
• Muy graves: Multas que pueden ascender hasta 30,000 euros.

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Opciones de fraccionar el pago de la deuda

La Agencia Tributaria ofrece la posibilidad de fraccionar el pago de la deuda tributaria de la Declaración de la Renta en dos plazos, lo que puede proporcionar un alivio temporal a los contribuyentes:

1. El primer plazo, que representa el 60% del total, debe pagarse al momento de la presentación de la declaración.
2. El segundo plazo, que cubre el 40% restante, debe abonarse antes del 5 de noviembre de 2024. La domiciliación de este pago puede realizarse hasta el 30 de septiembre de 2024, si el primer plazo fue domiciliado.

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La falta de pago del primer plazo del 60% puede derivar en la exigencia inmediata del importe total de la deuda tributaria.

Estas medidas buscan asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y la correcta administración de los recursos públicos, asegurando así la equidad entre todos los contribuyentes.

Es crucial actuar con prontitud y cumplir con este trámite fiscal esencial para evitar complicaciones futuras y posibles sanciones.